El Impuesto Sobre Nómina (ISN) del 2% es un gravamen que incide en las empresas mexicanas, con el propósito de recaudar fondos para los gobiernos estatales. Desde el 2022, se han implementado cambios significativos en relación a esta obligación fiscal, lo cual es importante considerar para cumplir con las disposiciones legales vigentes. En este artículo hablaremos del ISN de manera general y el 2 sobre nómina a detalle
Qué es el ISN
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un gravamen aplicado a las empresas en México con el fin de recaudar fondos para los gobiernos estatales. Se calcula como un porcentaje de la nómina total de una empresa y su propósito principal es financiar los servicios estatales. Este impuesto se aplica a los salarios pagados a los empleados y varía según el estado, con tasas que pueden oscilar entre el 2% y el 3% sobre el monto total de remuneraciones efectuadas a los trabajadores.
Cómo se calcula
Las compañías toman en cuenta el Producto Interno Bruto (PIB) en sus localidades, así como las actividades económicas realizadas allí. En las 32 entidades federativas, la tasa del Impuesto Sobre Nómina varía desde el 1% hasta el 4%.
Para cumplir con el pago del Impuesto Sobre Nómina, es necesario presentar una declaración mensual en la Secretaría de Finanzas del estado donde la empresa esté registrada. Es recomendable realizar el cálculo a principios de mes para evitar contratiempos.
Estos son los elementos que se incluyen en la nómina y que deben considerarse para el pago de impuestos:
- Salario de cada empleado de la empresa.
- Vacaciones con goce de sueldo.
- Comisiones por ventas.
- Aguinaldo.
- Horas extra.
- Bonos o premios, tanto en efectivo como en especie.
- Indemnización por antigüedad.
- Beneficios adicionales otorgados por la empresa.
Cambios en el pago del impuesto sobre nóminas
A partir del año 2022, se establece que el pago del impuesto sobre nóminas sólo podrá realizarse de forma mensual, sin la posibilidad de presentar la declaración con pago anual. Esto se fundamenta en los artículos 27 de la ley correspondiente, lo que implica un ajuste en los procesos de cumplimiento fiscal para las empresas sujetas a este gravamen.
En diferentes estados de México, la tasa aplicable para el impuesto sobre nóminas puede variar ligeramente. Considera conocer la tarifa aplicable sobre la nómina que varía dependiendo del Estado en el que se encuentre cada empresa:
- Aguascalientes 2%
- Baja California 1.8%
- Baja California Sur 2.5%
- Campeche 3%
- Coahuila 2%
- Colima 2%
- Chiapas 2%
- Chihuahua 4%
- Ciudad de México 3%
- Durango 2%
- Guerrero 2%
- Guanajuato 3%
- Hidalgo 2.5% al 3%
- Jalisco 2% al 2.5%
- Estado de México 3%
- Michoacán 3%
- Morelos 2%
- Nayarit 3%
- Nuevo León 3%
- Oaxaca 3%
- Puebla 3%
- Querétaro 3%
- Quintana Roo 3%
- San Luis Potosí 3%
- Sinaloa del 2.4% al 3%
- Sonora 1% y 2%
- Tabasco 2.5% y 3%
- Tamaulipas 3%
- Tlaxcala 3%
- Veracruz 3%
- Yucatán 3%
- Zacatecas 3%
Cumplimiento de las obligaciones fiscales
Para cumplir con el pago 2 sobre nómina, es fundamental estar al tanto de las regulaciones estatales correspondientes y realizar las declaraciones mensuales de manera oportuna. La Secretaría de Finanzas de cada estado proporciona información detallada y los procedimientos necesarios para cumplir con estas obligaciones fiscales. Los contribuyentes pueden acceder a los portales web gubernamentales donde se brinda orientación sobre el pago 2 sobre nómina.
Es imprescindible tener en cuenta que el cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto sobre nóminas es una responsabilidad fundamental para las empresas en México. El no cumplimiento oportuno de estas obligaciones puede acarrear sanciones y multas, por lo que es esencial estar al tanto de los cambios normativos y realizar los pagos de manera adecuada.
