La nómina es un elemento fundamental en la gestión de cualquier empresa. Se trata del proceso mediante el cual se calculan y pagan los salarios de los empleados, así como las demás obligaciones laborales que les corresponden.
Para llevar a cabo la nómina de manera correcta, es esencial comprender los diferentes conceptos de deducciones y percepciones. Estos conceptos son los elementos que conforman el salario bruto y neto de un trabajador.
En este artículo, vamos a realizar una introducción a los conceptos de deducciones y percepciones de nómina.
¿Qué son los conceptos de nómina?
Los conceptos de nómina son las distintas partidas que componen el cálculo del salario de un trabajador. Estos incluyen percepciones, como sueldos, bonos y comisiones, así como deducciones de nómina, tales como pago de impuestos, aportaciones a la seguridad social y descuentos por falta o préstamos.
Cada concepto refleja un movimiento económico que afecta el ingreso neto del empleado, y su correcta interpretación es crucial para garantizar una gestión laboral transparente y conforme a la legislación vigente.
Todo recibo de nómina que obtienes cada período de 15 o 30 días, contienen ciertos conceptos, incluyendo:
- Nombre y apellido
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC) (Visita nuestra calculadora RFC).
- Número de Seguridad Social (NSS)
- Número de empleado
- Clave Única de Registro de Población (CURP)
- Número de días trabajados
- Faltas
- El período comprendido entre los 15 o 30 días que pasaron
- Los datos de la empresa como: La razón social y el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), tu Salario Base de Cotización (SBC), tu período de días trabajados entre las dos fechas que salgan dentro del recibo, la condición del pago (por ejemplo, de contado), y la forma del mismo (ejemplo, en una sola exhibición).
Además de los mencionados, vienen los dos conceptos más importantes y significativos para el empleado dentro del recibo; las percepciones y deducciones. Es decir, lo que recibes y lo que te quitan. Dentro de este artículo nos enfocaremos en estas dos, las definiremos y explicaremos más detalladamente qué son y cómo se componen.
¿Qué son percepciones?
Las percepciones en la nómina son uno de los elementos más importantes a considerar al evaluar tu compensación total.
Percepciones de nómina
Las percepciones son la cantidad de dinero que vas a recibir por las funciones que realizas dentro de la compañía. Es decir que son literalmente tus ingresos.
Se componen de:
- Salario: La cantidad de dinero que recibes por tu trabajo.
- Bonos: Pueden ser por desempeño, bono de asistencia, bono de productividad, cumplimiento de metas, etc.
- Horas extras: Se paga más cuando trabajas más horas extras que la jornada laboral normal.
- Primas: Por ejemplo la prima vacacional, que es pagarte los días correspondientes a tus días de vacaciones durante el año. Puedes visitar nuestra calculadora prima vacacional para realizar el cálculo. También, hay la prima de antigüedad.
- Comisiones: Esta aplica en caso de que te desempeñes en el área de ventas.
- Subsidios: Un ejemplo de esta es el subsidio al empleo, aprende más sobre este aquí.
Es decir que responden a la cantidad de dinero que se paga al trabajador. Se pueden dividir entre los que están establecidos entre la relación cuotas obrero patronales (salario, prestaciones de ley), y las percepciones extras (por ejemplo, un bono por desempeño).
Razones por las percepciones de nómina
La Ley Federal de Trabajo (LFT) establece distintas percepciones que deben ser consideradas y añadidas al salario base de cualquier trabajador. Algunas percepciones son obligatorias, mientras que otras son opcionales. Dependen del interés y desempeño que tenga el empleado en realizar esas labores adicionales, para poder obtener los beneficios extras de las mismas.
- Obligatoria: Salario.
- Básicos de ley: Vacaciones, prima vacacional, aguinaldo (puedes visitar nuestra calculadora aguinaldo).
- De ley, generadas por el desempeño del trabajo: Tiempo extra, descanso laboral, prima dominical, etc.
- Esporádicas: Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), gratificaciones especiales, retroactivos.
- Previsión social: Vales de despensa, fondo de ahorro, vales de restaurante, apoyo gastos funerarios, subsidio por incapacidad laboral, etc.
- Adicionales plasmados en contrato: Comisiones, bonos (bono de asistencia, bono de puntualidad, bono de productividad, etc.)
La LFT en el Artículo 100, nos menciona que todos los pagos deberán ser otorgados obligatoriamente al empleado de forma directa. Si no lo puede recibir la persona, podrá recibirlo alguien más, siempre y cuando se presente una carta poder con dos testigos que lo avalen.
¿Qué son deducciones?
Las deducciones en la nómina son una parte fundamental de la compensación laboral, pero a menudo generan dudas e inquietudes entre los trabajadores. Comprender qué son y cómo se componen es esencial para asegurarte de que tu salario se ajuste correctamente a lo que dicta la LFT.
Deducciones de nómina
Como podrás imaginar, las deducciones son lo contrario a las percepciones. Es decir, son los montos que se le descuentan al salario base de un trabajador. La LFT, en su artículo 101, nos menciona que todo trabajador tiene el derecho de recibir la información de sus deducciones de manera detallada de los conceptos y las deducciones que se realizaron al pago. Esto porque literalmente te están quitando dinero, debes de saber bajo qué razones se te ha hecho alguna deducción.
Se debe tener mucho cuidado con esto. Debes vigilar que no se vulneren tus derechos laborales como trabajador de la empresa. Siempre es importante verificar el tipo de deducciones que se te hacen cada período de pago. Si tienes alguna duda sobre estas, dentro de nuestro blog puedes encontrar información valiosa al respecto.
De igual manera debes tener en consideración, que si tu empresa incurre en esos gastos para el trabajador, no debe realizar el descuento con más del 30% del sobre el salario base (Artículo 110, fracción IV, LFT). De lo contrario, puede ser sancionada.
Razones por las deducciones de nómina
Las razones por las cuales se te pueden hacer deducciones de nómina son las siguientes:
- Pago de deudas a la empresa. Si la compañía otorga un préstamo de dinero al trabajador, se le podrá deducir el pago de la misma cada vez que se le pague la nómina.
- Abonos al INFONAVIT y FONACOT. Si el trabajador obtiene un crédito del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) o del Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT), se le podrá descontar el pago correspondiente mensual en cada recibo de nómina.
- Caja de ahorro. Algunas empresas tienen caja de ahorros como prestaciones, puede ser que pongan un peso por cada peso que ponga el trabajador.
- Cuentas sindicales. En caso de que se contrate al empleado por medio de un sindicato, se tendrá que aportar a este una determinada cantidad.
- Fondo para el retiro. Si la empresa da como prestación la aportación voluntaria del fondo para el retiro, se podrá deducir de su pago una cantidad para destinarla allí.
- ISR. Es el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y es de ley que se le descuenta al trabajador, es uno de los impuestos que se le descuenta al llamado sueldo bruto.
- Seguro Social. También es el pago al Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS). Cada trabajador deberá contar con este servicio médico gratuito cada que se enferme. En algunas empresas, para que no te deduzcan días laborados por enfermedad, debes presentar el justificante médico emitido por el seguro social para no deducirlo.
Importancia de la transparencias
La claridad y transparencia en la administración de las percepciones y deducciones no solo son esenciales para mantener una relación laboral justa y equitativa, sino que también fomentan un ambiente de confianza y respeto mutuo entre empleadores y empleados. La transparencia en estos procesos asegura que los trabajadores comprendan detalladamente cada uno de los conceptos reflejados en su recibo de nómina, desde el salario base hasta las deducciones por impuestos y contribuciones a la seguridad social.
Los empleadores, por su parte, tienen la responsabilidad de garantizar que todas las deducciones sean legítimas, correctamente calculadas y autorizadas de manera previa y explícita por el trabajador. Esta práctica no solo cumple con las obligaciones fiscales, sino que también contribuye a la motivación laboral, al evitar malentendidos y conflictos relacionados con la percepción de su remuneración. En un ambiente laboral transparente, los empleados se sienten valorados y respetados, lo cual se traduce en una mayor productividad y lealtad hacia la empresa.
Preguntas frecuentes
¿Qué información proporciona el kardex sobre mis percepciones y deducciones?
El kardex es un registro detallado del historial laboral de un empleado. Proporciona información sobre las percepciones, como salario base, bonos, incentivos y cualquier otra remuneración recibida. También incluye detalles sobre las deducciones aplicadas, como impuestos, contribuciones a la seguridad social, préstamos, entre otros.
¿Qué es el finiquito y qué percepciones incluye?
El finiquito es la liquidación total de las obligaciones económicas entre el empleador y el empleado al finalizar una relación laboral. Incluye percepciones como salarios pendientes, días trabajados no pagados, vacaciones no disfrutadas, prima vacacional, aguinaldo proporcional, y en algunos casos, bonos o comisiones pendientes.
Visita nuestra calculadora finiquito y nuestra calculadora liquidación.
¿Qué es el ISN y cómo se refleja en mis deducciones?
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal que las empresas deben pagar por tener empleados. Aunque este impuesto no se deduce directamente del salario del empleado, sí puede influir en la estructura salarial y en las percepciones netas que los empleados reciben.
¿Qué es la NOM 035 y cómo puede influir en mis percepciones y deducciones?
La NOM 035 es una norma oficial mexicana que busca identificar, analizar y prevenir los factores de riesgo psicosocial en el trabajo. Aunque no afecta directamente las deducciones, un ambiente laboral positivo puede reducir ausentismo laboral y rotación de personal, influyendo indirectamente en las percepciones.
¿Qué es la efirma y cómo se utiliza en la gestión de mis percepciones y deducciones?
La efirma es una firma electrónica SAT que permite validar y autenticar documentos digitales de manera segura. En la gestión de percepciones y deducciones, la efirma se utiliza para firmar electrónicamente recibos de nómina, cualquier contrato laboral, y otros documentos importantes. Esto garantiza que la información registrada sobre percepciones y deducciones es auténtica y no ha sido alterada.
¿Qué aspectos del derecho laboral afectan mis percepciones y deducciones?
El derecho laboral regula aspectos fundamentales que afectan las percepciones y deducciones de los empleados. Entre estos, se incluyen la fijación de salario mínimo, el pago de horas extras, las prestaciones legales como aguinaldo y vacaciones, y las contribuciones obligatorias a la seguridad social (IMSS, INFONAVIT, Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE)).
¿Una carta de recomendación influye en mis percepciones y deducciones?
Una carta de recomendación no influye directamente en las percepciones y deducciones de un empleado. Sin embargo, una buena carta de recomendación puede ayudar a un empleado a conseguir un mejor puesto de trabajo, lo cual podría resultar en una mejora en sus percepciones salariales y beneficios. Las deducciones seguirán aplicándose conforme a la legislación vigente y a las políticas de la nueva empresa, independientemente de la carta de recomendación.
