La legislación tributaria de cada país determina las condiciones del régimen fiscal. La cantidad de dinero a desembolsar, los vencimientos, las declaraciones y todo lo relacionado con los impuestos, dependen de los reglamentos en vigor de los diferentes territorios, los cuales también pueden ser modificados a lo largo del tiempo. Pero si se trabaja de forma independiente, ¿También se debe contribuir con estos regímenes?
A continuación se va a analizar el concepto de régimen fiscal y cuándo se aplica esta definición en la vida real.
¿Qué es el régimen fiscal?
El término régimen es el sistema social y político que rige una región determinada y el conjunto de reglas que ordena una cosa o una actividad. El concepto también se refiere a la formación histórica de una época (régimen político).
Fiscal, por su parte, se dice de aquello que pertenece o es relativo al fisco. El término fiscal está relacionado con el tesoro público o con los órganos públicos envueltos en la cobranza de impuestos y tasas. Por lo que el régimen fiscal, también conocido como sistema tributario, es el conjunto de reglas e instituciones que rigen la situación fiscal de una persona física o moral y, por tanto, el conjunto de derechos y obligaciones derivados del desarrollo de una actividad económica.
¿Qué es una persona física?
Una persona física es el individuo a quien el estado, a través de las leyes, asegura los derechos y establece algunas obligaciones fiscales. Se considera como persona física a cualquier individuo, bien sea hombre o mujer, capaz de percibir el mundo a través de su sentido y razón. Todo individuo es un ser humano que está sujeto a las leyes físicas y de la naturaleza. También es llamado como persona natural, pues es la denominación de que posee personalidad propia, desde el momento de su nacimiento hasta su muerte. Para ejercer una actividad económica, una persona física puede actuar de forma autónoma, o como socia de una empresa o de sociedades mercantiles.
¿Qué es una Persona Moral?
Una persona moral es una entidad abstracta con existencia, responsabilidad moral y jurídica, por ejemplo, un sindicato, colegios de profesionales, asociaciones civiles sin fines de lucro, organismos descentralizados, entre otros. Las personas morales o empresas son representadas, en los actos de la vida jurídica, por la forma en que declara su registro definido conforme el código civil.
Tipos de regímenes fiscales para personas físicas
En México hay 5 clases de regímenes fiscales activos en los Servicios de Administración Tributaria (SAT) para las personas físicas, ellos son:
- Incorporación fiscal: Podrán ser contribuyentes a este tipo de régimen las personas que realizan actividades empresariales u ofrezcan servicios donde no sea obligatorio un título profesional. Ejemplo: fruterías, talleres mecánicos, salones de belleza, papelería, tintorerías y todas aquellas que obtengan ingresos que no sobrepasen los dos millones de pesos anuales.
- Actividades empresariales: En este tipo, no se establece un monto mínimo de ingreso y es obligatorio que se registren en este régimen, las personas físicas que realicen actividades industriales, de transporte, comerciales, ganaderas, agrícolas o de pesca. Ejemplo: restaurantes, ferreterías, guarderías, bares, artesanos, entre otros.
- Arrendamiento de inmuebles: Pertenecen a este régimen aquellas personas que obtengan ingresos mensuales o anuales por alquilar o rentar departamentos, habitaciones, locales comerciales y cualquier bien mueble del que sea poseedor.
- Servicios profesionales: Si eres profesional de la salud y acabas de abrir un consultorio, te desempeñas como trabajo freelance u obtienes un sueldo mensual por prestar tus conocimientos profesionales como trabajador independiente, es decir, sin depender de una empresa cobrando como asalariado, perteneces a este tipo de régimen fiscal.
- Asalariado: Son los que trabajan en subordinación a una organización o empresa. Estos solo hacen una declaración anual ante la hacienda pública.
Obligaciones fiscales de las personas físicas
Deben presentar ante los Servicios de Administración Tributaria los siguientes requisitos:
- Comprobante de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y deberás actualizar tu información personal regularmente.
- Remitir facturas donde se coloque el sello digital de los Servicios de Administración Tributaria.
- Realizar la declaración de ingresos mensuales, bimestrales, anuales e informativas, el tiempo dependerá del régimen al que pertenezcas.
- Anexar otros requisitos que correspondan a la clase de régimen de personas físicas al que se inscribió.
Tipos de regímenes fiscales para personas morales
Al realizar la unión o sociedad para una meta en común, hay dos tipos de regímenes en los que se puede empezar a tributar:
- General: Son personas que han formado sociedades con fines de lucro. Por ejemplo: seguros, bancos, sociedades mercantiles y arrendadoras financieras.
- Con fines no lucrativos: Son aquellos colectivos o corporaciones que se unieron con un fin social sin perseguir ningún tipo de ganancia económica o remuneración, entre las que destacan: sindicatos de trabajadores, colegios profesionales, administradores de fondos y sociedades de inversión.
Obligaciones fiscales de las personas morales
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes.
- Solicitar la firma electrónica certificada, por parte de un notario público.
- Llevar la contabilidad electrónica tal como lo establece el Código Fiscal de la Federación (CFF), desde que se inicien las operaciones.
- Declarar con fines de información para el caso de los regímenes no lucrativos y en cuanto a los generales, realizar los pagos provisionales de impuestos junto con la presentación de la declaración anual.
- Anexar otros documentos que requieren los Servicios de Administración Tributaria y que son diferentes para cada tipo de régimen.
El régimen fiscal funciona como una guía a la hora de la liquidación y del pago de los impuestos. A la hora de desenvolver cualquier actividad económica, las personas físicas o morales deben inscribirse en una categoría, para cumplir con las obligaciones del fisco.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN) y cómo afecta a las empresas?
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal que las empresas pagan por los sueldos y salarios que entregan a sus empleados. Su tasa varía según la entidad federativa, y afecta la carga tributaria, por lo que las empresas buscan optimizar su nómina para reducir su impacto.
¿Qué relación tiene Mejoravit con la nómina del empleado?
El Mejoravit es un crédito otorgado por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) para mejoras en la vivienda. El descuento del crédito se realiza vía nómina, afectando el salario disponible del trabajador, lo que recursos humanos debe gestionar correctamente.
¿Cómo impacta una nota de crédito en la contabilidad fiscal de una empresa?
Las notas de crédito disminuyen el valor de facturas previamente emitidas, ajustando ingresos y reduciendo la base gravable del Impuesto Sobre Renta (ISR). Esto es útil para mantener una correcta gestión fiscal y evitar impuestos innecesarios.
¿Qué obligaciones fiscales tiene la empresa respecto a la PTU?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es una obligación anual. El monto pagado por PTU es deducible del ISR, lo que permite a las empresas disminuir su carga tributaria.
