Previsión social: ¿Qué es? ¿Para qué sirve?

Previsión social se encuentra dentro de Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley Federal del Trabajo, Ley del Seguro Social y del INFONAVIT para otorgar beneficios monetarios y sociales que mejoren la calidad de vida de los trabajadores y sus familias, a la vez que los patrones pueden realizar la deducción de ciertos impuestos.

¿Qué es previsión social? 

La previsión social en México se refiere a un conjunto de medidas y programas implementados por el gobierno y las empresas para proteger a los trabajadores y sus familias ante situaciones de riesgo o necesidad, como enfermedad, vejez, desempleo, invalidez o muerte.

Elementos clave de la previsión social:

• Mecanismos de protección: Se basan en la solidaridad y el reparto de riesgos entre los miembros de la sociedad.
• Financiamiento: Aportación conjunta de trabajadores, patrones y gobierno.
• Objetivo: Garantizar el bienestar social y la calidad de vida de la población.

Tipos de programas de previsión social:

• Seguridad social: Sistema público obligatorio que brinda prestaciones como atención médica, pensión y seguros.
• Previsión social voluntaria: Planes privados ofrecidos por las empresas a sus empleados, como planes de ahorro para el retiro, seguro de gastos médicos y becas educativas.

¿Qué son los beneficios de la previsión social?

La previsión social representa un factor clave para el éxito y la competitividad de las empresas en México, ya que ofrece múltiples beneficios:

Para los empleados:

• Mejora la calidad de vida: Acceso a servicios de salud, educación y seguridad financiera.
• Aumenta la motivación y el compromiso: Mayor sentido de pertenencia y valorización.
• Fomenta la retención del talento: Reduce la rotación de personal y atrae a mejores candidatos.
• Brinda seguridad financiera a futuro: Protección ante eventos imprevistos y tranquilidad para el retiro.

Para las empresas:

• Reduce la rotación de personal: Disminuye los costos asociados a la contratación y capacitación de nuevos empleados.
• Mejora la imagen de la empresa: Proyecta una imagen de responsabilidad social corporativa y compromiso con el bienestar de sus colaboradores.
• Aumenta la productividad: Empleados más sanos, felices y motivados son más productivos.
• Obtiene beneficios fiscales: Las empresas pueden deducir las aportaciones a planes de previsión social de sus impuestos.

¿Qué es la previsión social en nómina? o ¿Qué tipos de previsión social existen?

La previsión social en el contexto de la nómina se refiere a las prestaciones adicionales al salario que las empresas otorgan a sus trabajadores para mejorar su bienestar y calidad de vida. Estas prestaciones pueden ser de diversa índole, y se clasifican en dos categorías principales:

Prestaciones de ley

Son aquellas que son obligatorias para las empresas por disposición legal, y están establecidas en la Ley Federal del Trabajo (LFT) y otras leyes relacionadas. Algunas de las prestaciones de ley más comunes incluyen:

Seguridad Social:

Implica el acceso a servicios médicos, pensiones y seguros por parte del Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS).

Aguinaldo:

El aguinaldo es una prestación equivalente a por lo menos 15 días de salario, que se paga a los trabajadores en diciembre de cada año.

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Vacaciones y días festivos:

Los trabajadores tienen derecho a un mínimo de vacaciones pagadas por cada año trabajado, así como a gozar de los días festivos oficiales. Consulta la tabla de vacaciones para referencia.

Prima de antigüedad:

La prima de antigüedad se otorgan a los trabajadores por cada año laborado en la empresa, con un incremento progresivo en el porcentaje de la prima.

Prima vacacional:

En el caso de la prima vacacional se trata de una prestación económica adicional al salario que los trabajadores reciben por ley en México, con el fin de que puedan disfrutar de sus vacaciones de manera más holgada.

Visita nuestra calculadora prima vacacional para mas información.

Prima dominical:

En cuanto a la prima dominical un pago adicional al salario que se otorga a los trabajadores por trabajar en domingo, considerado como un día de descanso obligatorio.

Bono por productividad:

Un bono de productividad es uno de los incentivos económicos adicionales al salario que las empresas otorgan a sus trabajadores con el objetivo de recompensar su desempeño y aumentar su productividad. 

Horas extra:

Son las horas que un trabajador labora por encima de su jornada laboral ordinaria, la cual no debe exceder de 8 horas diarias o 48 horas semanales. Las horas extra se deben pagar con un recargo adicional al salario ordinario, que varía según el número de horas extra trabajadas

Indemnización por despido:

En caso de rescisión del contrato de trabajo sin causa justificada, el trabajador tiene derecho a una indemnización equivalente a por lo menos 3 meses de salario.

Prestaciones adicionales

Son aquellas que las empresas otorgan de manera voluntaria a sus trabajadores, como un valor agregado para atraer y retener talento, mejorar el clima laboral y fomentar la productividad. Algunos ejemplos de prestaciones adicionales incluyen:

• Fondo de ahorro: Permiten a los trabajadores ahorrar para su futuro de manera voluntaria, con aportaciones propias y, en algunos casos, aportaciones patronales.
• Seguro de gastos médicos mayores y otros seguros médicos: Brinda cobertura médica más amplia que la proporcionada por el IMSS, incluyendo servicios de hospitalización, atención especializada y planes dentales.
• Seguro de vida: Es una póliza de seguro de vida pagada por la empresa que protoge al empleado y a su familia en caso de accidente.
• Vales de despensa y vales de transporte: Ofrecen a los trabajadores una forma de pago para la compra de alimentos y transporte, lo que les permite ahorrar dinero.
• Becas educativas: Apoyan a los trabajadores y sus familias en la realización de estudios académicos, cursos de capacitación o desarrollo profesional.
• Gastos funerarios:Usualmente se trata de un pago fijo en pesos y el patrón tiene la obligación de hacer llegar este abono a la empresa funeraria contratada. Como beneficio, los empleados cuentan con un plan funerario propio o transferible a un familiar.
• Guarderías infantiles: Ofrecen un espacio seguro y adecuado para el cuidado de los hijos de los trabajadores durante su jornada laboral.
• Otros beneficios: Pueden incluir membresías a gimnasios, planes de jubilación, un programa de bienestar, actividades recreativas y descuentos en productos o servicios.

Recordemos que estos beneficios no solo son para el empleado, si no también para nuestra empresa, creando mejores condiciones de trabajo, y aumentando la motivación laboral de nuevos candidatos en el proceso de reclutamiento.

¿Cómo deducir la previsión social?

Para deducir la previsión social en México, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos en el Artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y en el Criterio 21/ISR/NV del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

La deducibilidad de previsión social

La deducción de impuestos es la reducción del pago de estas obligaciones fiscales para una persona física y persona moral. Ya que las prestaciones sociales disminuyen el ingreso gravable, esto motiva a las empresas a generar mejores prestaciones, crear un ambiente laboral favorable y es una buena estrategia fiscal. Sin embargo, la deducción tiene un tope: Solo se puede hacer al 53%.

¿Cuál es el límite de deducción?

La deducción por previsión social tiene un límite anual equivalente a un 53% del monto total de los pagos por ingresos exentos para trabajadores.

¿Cómo se deduce la previsión social?

Las empresas deben incluir las aportaciones a planes de previsión social en su declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), dentro del rubro de deducciones autorizadas. Para ello, es necesario contar con la documentación comprobatoria que avale las erogaciones realizadas, como facturas, recibos y contratos.

Beneficios de deducir la previsión social para las empresas:

• Reducción del pago del ISR: Las empresas pueden disminuir su carga fiscal al deducir las aportaciones a planes de previsión social.
• Atracción y retención de talento: Ofrecer planes de previsión social atractivos puede ser un factor diferenciador para atraer y retener a empleados valiosos.
• Mejora del clima laboral: Un ambiente laboral favorable, donde los empleados se sienten valorados y cuidados, puede aumentar la productividad y el compromiso.

Es importante recordar que la deducción de la previsión social está sujeta a cambios en la legislación fiscal, por lo que es recomendable consultar con un contador o especialista en materia fiscal para obtener información actualizada y asesoría personalizada.

Ejemplo de deducción de previsión social

Supongamos una empresa ficticia llamada “Industrias ABC” que tiene 50 empleados y desea deducir las aportaciones realizadas a un plan de previsión social durante el año 2024. El plan de previsión social de “Industrias ABC” incluye los siguientes beneficios:

• Aportaciones a un plan de ahorro para el retiro: 10% del salario bruto de cada empleado.
• Seguro médico complementario: 50% del costo de la prima mensual para cada empleado.
• Vales de despensa: $1,000 pesos mensuales para cada empleado.

Cálculo de la deducción

Hay ciertos puntos que seguir para poder realizar el cálculo de una deducción de previsión social, lo explicamos a continuación:

Determinar el monto total de las aportaciones:

• Plan de ahorro para el retiro: 10% x $10,000 (salario bruto promedio) x 12 meses x 50 empleados = $600,000 pesos
• Seguro médico complementario: 50% x $500 (prima mensual promedio) x 12 meses x 50 empleados = $150,000 pesos
• Vales de despensa: $1,000 x 12 meses x 50 empleados = $600,000 pesos
• Total aportaciones: $600,000 + $150,000 + $600,000 = $1,350,000 pesos

Calcular el límite de deducción:

• 53% del monto total de pagos por ingresos exentos para trabajadores: Suponiendo que el monto total de pagos por ingresos exentos para trabajadores de “Industrias ABC” es de $2,500,000 pesos, el límite de deducción sería: 53% x $2,500,000 = $1,325,000 pesos

Comparar el monto de las aportaciones con el límite de deducción:

• Monto de las aportaciones: $1,350,000 pesos
• Límite de deducción: $1,325,000 pesos

En este caso, el monto de las aportaciones supera el límite de deducción por $25,000 pesos.

“Industrias ABC” solo podrá deducir $1,325,000 pesos por concepto de previsión social en su declaración anual del ISR del año 2024.

Es importante mencionar que este es solo un ejemplo simplificado y que el cálculo real de la deducción de previsión social puede ser más complejo, dependiendo de las características específicas de la empresa y sus planes de previsión social.

¿Cómo se aplica la previsión social?

La aplicación de la previsión social en México se realiza a través de diversos mecanismos y programas, que involucran tanto al gobierno como a las empresas. A continuación, se detalla el panorama general de cómo se aplica la previsión social en el país:

Seguridad social

• Administrada por el IMSS: Es el organismo público encargado de brindar los servicios de seguridad social a los trabajadores afiliados y sus familias.
• Financiamiento: Aportación tripartita entre trabajadores, patrones y gobierno.
• Prestaciones: Atención médica, pensiones, guarderías infantiles, incapacidades, entre otras.
• Obligación para las empresas: Inscribir a sus trabajadores en el IMSS y cumplir con las cuotas obrero patronales.

Previsión social voluntaria

• Implementada por las empresas: Ofrecen planes y programas adicionales a la seguridad social para mejorar el bienestar de sus trabajadores.
• Ejemplos: Planes de ahorro para el retiro, seguros médicos complementarios, vales de despensa, becas educativas, guarderías infantiles, etc.
• Beneficios para las empresas: Mayor motivación y compromiso de los empleados, reducción de la rotación de personal, mejor imagen de la empresa, etc.
• Libertad para las empresas: Diseñan y administran sus propios planes de previsión social, con base en sus necesidades y presupuesto.

Papel del gobierno

• Establece leyes y regulaciones: Marco legal para la seguridad social y la previsión social voluntaria.
• Promueve la participación del sector privado: Incentivos fiscales y programas de apoyo para las empresas que implementan planes de previsión social.
• Supervisa y vigila: Garantiza el cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social y previsión social.

Aplicación en las empresas

• Evaluación de necesidades: Identificar las necesidades y prioridades de los trabajadores en materia de bienestar y previsión social.
• Diseño del plan: Seleccionar los beneficios y programas adecuados, considerando el presupuesto y las características de la empresa.
• Comunicación efectiva: Informar a los trabajadores sobre los beneficios del plan y cómo acceder a ellos.
• Administración eficiente: Gestionar el plan de manera transparente y responsable, asegurando el cumplimiento de las obligaciones legales y fiscales.

En resumen, la aplicación de la previsión social en México se basa en la colaboración entre el gobierno, las empresas y los trabajadores, con el objetivo de garantizar el bienestar y la calidad de vida de la población.

¿Cómo implementar previsión social en mi empresa?

Implementar un programa de previsión social en tu empresa puede ser una iniciativa muy beneficiosa. A continuación, se presenta un resumen de los pasos clave para llevar a cabo este proceso de manera exitosa:

Evaluación y análisis

• Comprende las necesidades de tu empresa: Realiza un análisis del perfil de tu empresa. Considera tu tamaño, sector industrial, ubicación, situación financiera, cultura organizacional y objetivos estratégicos.
• Identifica las necesidades de tus trabajadores: Investiga las expectativas, prioridades e intereses de tus colaboradores. Puedes realizar encuestas o entrevistas para obtener información valiosa.
• Analiza la competencia: Investiga los planes de previsión social que ofrecen otras empresas similares en tu sector.

Define los objetivos del programa

• Establece metas claras y medibles: ¿Qué pretendes lograr con el programa de previsión social? ¿Reducir la rotación de personal? ¿Mejorar la motivación de los trabajadores? ¿Aumentar la retención de talento?
• Asegúrate de que los objetivos estén alineados con la estrategia de la empresa: El programa de previsión social debe ser coherente con los valores, misión y visión de tu organización.

Diseña el programa de previsión social

• Selecciona los beneficios más adecuados: Elige los beneficios que mejor se adapten a la empresa. Algunos ejemplos incluyen: Planes de ahorro para el retiro, seguros médicos complementarios, vales de despensa, becas educativas, guarderías infantiles, etc.
• Define los costos del programa: Calcula el costo total del programa. Se incluye las aportaciones de la empresa y de los trabajadores.
• Establece políticas y procedimientos claros: Define las reglas de funcionamiento del programa. Se incluye requisitos de elegibilidad, acceso a beneficios, comunicación con los trabajadores, etc.

Comunica y sensibiliza a tus colaboradores

• Informa a tus trabajadores sobre el programa: Comunica de manera clara y transparente los beneficios del programa.
• Utiliza diferentes canales de comunicación: Puedes utilizar reuniones informativas, correos electrónicos, folletos, intranet, etc., para llegar a todos tus colaboradores.
• Resuelve dudas y responde preguntas: Brinda a los trabajadores la oportunidad de aclarar sus dudas y obtener información.

Implementa y administra el programa

• Establece un sistema de gestión eficiente: Implementa un sistema para administrar el programa de manera organizada y eficiente.
• Cumple con las obligaciones legales y fiscales: Asegúrate de cumplir con todas las leyes aplicables de previsión social.
• Monitorea y evalúa el programa: Evalúa periódicamente el desempeño del programa y realiza los ajustes necesarios para mantener su efectividad.

Revisa y actualiza el programa

• Revisa el programa periódicamente: Adapta el programa a las necesidades cambiantes de la empresa y de los trabajadores.
• Actualiza los beneficios: Considera la incorporación de nuevos beneficios o la modificación de los existentes.
• Mantente informado sobre los cambios legales y fiscales: Asegúrate de estar al día con las últimas modificaciones de previsión social.

Recuerda que la implementación de un programa de previsión social es un proceso continuo. Se requiere compromiso, dedicación y una evaluación constante para garantizar su éxito a largo plazo.

Multas y consecuencias por incumplimiento de previsión social

El incumplimiento de las obligaciones de previsión social puede acarrear sanciones administrativas y fiscales para la empresa. Además, se puede generar perjuicios a los trabajadores. A continuación, se detallan las principales multas y consecuencias que pueden enfrentar las empresas:

Multas administrativas

• IMSS: El IMSS puede imponer multas por diversos motivos, como:
  • No inscribir a los trabajadores en el Seguro Social.
  • No pagar las cuotas patronales en tiempo y forma.
  • No otorgar las prestaciones de ley a los trabajadores (atención médica, incapacidad, guarderías infantiles, etc.).
  • Incumplir con las obligaciones de prevención por algún riesgo de trabajo.

El monto de las multas del IMSS varía según la gravedad de la falta y el número de trabajadores afectados.

• Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS): La STPS puede imponer multas por incumplimiento  como:
  • No otorgar aguinaldos, vacaciones o días festivos.
  • No pagar las horas extra o el trabajo en domingo.
  • No proporcionar un ambiente de trabajo seguro e higiénico.

Las multas de la STPS también varían según la gravedad de la falta y el número de trabajadores afectados.

Consecuencias fiscales

• SAT: El SAT puede sancionar a las empresas que no deduzcan correctamente las aportaciones a planes de previsión social.

Las multas del SAT pueden ser considerables. En algunos casos, puede generarse un crédito fiscal a favor del fisco.

Daños a los trabajadores

• Demandas laborales: Los trabajadores pueden demandar a la empresa por el incumplimiento. Se pueden exigir el pago de las prestaciones o beneficios adeudados. También, pueden agregar una indemnización por daños y perjuicios.

Las demandas laborales pueden ser costosas para las empresas y generar un daño a su reputación.

Deterioro del clima laboral

• Insatisfacción y baja moral de los trabajadores: El incumplimiento puede generar insatisfacción laboral y baja moral entre los trabajadores. Se puede afectar negativamente la productividad, la motivación laboral y el compromiso con la empresa.

Un mal clima laboral puede llevar a una mayor rotación de personal y a dificultades para atraer y retener talento humano.

El incumplimiento de previsión social puede tener graves consecuencias para las empresas, tanto en términos económicos como de reputación. Por lo tanto, es fundamental que las empresas conozcan y cumplan con todas las disposiciones aplicables en esta materia.

Preguntas frecuentes

¿La caja de ahorros está incluida en la previsión social?

No se considera la caja de ahorros parte de la previsión social en México. La previsión social se refiere a un conjunto de medidas y beneficios que buscan proteger a los trabajadores en caso de enfermedad, invalidez, vejez y desempleo.

La caja de ahorro, por otro lado, es un mecanismo de ahorro voluntario que algunas empresas ofrecen a sus trabajadores. El dinero aportado a la caja de ahorro no genera intereses y no está sujeto a las mismas disposiciones que los beneficios de la previsión social.

¿Está incluida la capacitación y el adiestramiento en la previsión social?

La capacitación y el adiestramiento no se consideran directamente parte de la previsión social en México. Sin embargo, pueden estar relacionados indirectamente con este sistema en la medida en que contribuyan a mejorar las habilidades blandas y duras y la productividad de los trabajadores, lo que a su vez puede generar mayores ingresos y una mejor calidad de vida.

Algunas empresas incluyen la capacitación y el adiestramiento dentro de sus planes de previsión social como un beneficio adicional para sus trabajadores. Esto puede ser una estrategia efectiva para atraer y retener talento, así como para mejorar el desempeño laboral general de la empresa.

¿Cómo se relaciona la previsión social con la subdelegación IMSS?

La subdelegación IMSS juega un papel fundamental en la administración de la previsión social en México. Las empresas deben inscribir a sus trabajadores en el IMSS y pagar las cuotas patronales en la subdelegación correspondiente.

Además, la subdelegación del IMSS es responsable de:

• Procesar las solicitudes de prestaciones y beneficios de los trabajadores.
• Realizar inspecciones y verificar el cumplimiento de las obligaciones en materia de previsión social por parte de las empresas.
• Brindar asesoría e información a las empresas y trabajadores sobre la previsión social.

Es importante que las empresas mantengan una comunicación constante con la subdelegación del IMSS para cumplir con sus obligaciones y garantizar el acceso de sus trabajadores a los beneficios de la previsión social.

¿Se debe reportar la previsión social al SIPARE, INFONAVIT y SUA?

No es necesario reportar la previsión social en general al Sistema de Pago Referenciado (SIPARE), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y Sistema Único de Autodeterminación (SUA). Estos sistemas tienen funciones específicas relacionadas con la seguridad social y los créditos hipotecarios. No están directamente involucrados en la administración de los planes de previsión social.

Sin embargo, es importante destacar que:

• Las empresas deben cumplir con las obligaciones de pago de las cuotas patronales al IMSS, las cuales se reportan al SUA.
• Los trabajadores pueden consultar su historial de cotizaciones al IMSS en el SIPARE.
• Los trabajadores que cotizan al IMSS pueden acceder a créditos hipotecarios del INFONAVIT.

En resumen, si bien la previsión social no se reporta directamente a estos sistemas, hay una relación indirecta a través de las cotizaciones al IMSS y el acceso a los beneficios de la seguridad social.

¿Cómo impactan las semanas cotizadas relacionadas con la previsión social?

Las semanas cotizadas en el IMSS tienen un impacto significativo en la previsión social en varios aspectos:

• Pensión por vejez: El monto de la pensión por vejez que recibirán los trabajadores al jubilarse depende del número de semanas cotizadas.
• Incapacidades: El derecho a las incapacidades y el monto de las mismas también dependen del número de semanas cotizadas.
• Guarderías infantiles: El acceso a las guarderías infantiles del IMSS y el costo del servicio también están relacionados con las semanas cotizadas.

Por lo tanto, es importante que los trabajadores acumulen el mayor número posible de semanas cotizadas. Con ellos, se puede acceder a los beneficios completos de la previsión social.

¿El salario bruto a neto impacta la previsión social?

En la previsión social, el impacto del sueldo bruto a neto es indirecto y depende de diversos factores. El salario bruto no se utiliza directamente para calcular la mayoría de las prestaciones y beneficios de la previsión social. Sin embargo, se puede tener una influencia indirecta en algunos aspectos, como:

• Cálculo del Salario Diario Integrado (SDI)
• Elegibilidad para algunos planes de previsión social
• Cálculo de las aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)

¿El salario mínimo de un empleado impacta la previsión social?

El salario mínimo en México tiene un impacto indirecto en la previsión social, principalmente en lo que respecta al acceso a los beneficios del Seguro Social (IMSS).