El Salario Base de Cotización (SBC) es una pieza fundamental en el sistema de seguridad social mexicano, ya que sobre él se calculan las prestaciones y contribuciones que el empleador debe pagar al seguro social. Regulada por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y comprendida en los artículos 27 al 40 de la Ley del Seguro Social, esta base incluye diversos pagos como cuotas diarias, gratificaciones, percepciones y otras prestaciones.
En este artículo se abordarán varios aspectos clave relacionados con el SBC. Además, se proporcionará una herramienta práctica para calcular el SBC de manera automática, facilitando así la gestión de Recursos Humanos.
¿Qué es el Salario Base de Cotización?
El Salario Base de Cotización (SBC), es la base sobre la cual se calculan las prestaciones que se otorgan al trabajador. Es decir, funge como cimiento para determinar cuánto dinero por parte del empleador se pondrá a disposición del empleado, para su subsidio, ayudas, pensión, y contribuciones que se deberán pagar al seguro social, por parte de este. Es regulado por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), dentro del capítulo II, abarcando los artículos 27 al 40 de la Ley del Seguro Social. Y está integrado por pagos hechos en efectivo, en materia de:
- Cuota Diaria
- Gratificaciones
- Percepciones
- Alimentación
- Habitación
- Primas
- Comisiones
- Prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al empleado por su trabajo.
Cuando se entregan las prestaciones de ley mínimas, se determina el SBC por las percepciones recibidas durante un año. A esto se le llama factor de integración, y se compone de la siguiente fórmula: (365 + 15 (aguinaldo) + 15 (días de vacaciones) + (prima vacacional)) / 365.
Visita nuestra calculadora prima vacacional y nuestra calculadora aguinaldo.
¿Cuales son los conceptos que se excluyen del Salario Base de Cotización?
Hay algunos conceptos que se excluyen del Salario Base de Cotización por su naturaleza. Estos fueron tomados del Artículo 27 de la Ley del Seguro Social, y son los siguientes:
- Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares.
- El ahorro, cuando se integre por un depósito en cantidad semanal, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año.
- Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
- Las cuotas que en términos de la ley le corresponde cubrir al patrón, las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT), y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
- La alimentación y la habitación cuanto se entreguen en forma molesta a los trabajadores. Se entiende que son molestas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo, el 20% del salario mínimo general diario que rija en la Ciudad de México.
- Los vales de despensas en especie o dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en la Ciudad de México.
- El bono de asistencia y bono de puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del Salario Base de Cotización.
- Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de contrato colectivo de trabajo. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional de Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR).
- El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados por la Ley Federal de Trabajo (LFT).
Para que los puntos mencionados cuenten como exentos del SBC, deben de estar correctamente registrados en la contabilidad del empleador. La LFT (Artículo 40 F) también establece que bajo ninguna circunstancia el patrón podrá ser liberado de pagar las cuotas obrero patronales.
¿Cómo se determina la forma de cotización?
Para determinar la forma de cotización (Artículo 29) se deben de aplicar ciertas reglas, que son las siguientes:
- El mes natural será el período de pago de cuotas.
- Para fijar el salario diario integrado (SDI), en caso de que se pague por día, semana, quincena o mes, se divide la remuneración correspondiente entre siete, quince o treinta días. Se realizará de igual manera si es un período diferente a los mencionados.
- Si por la particularidad del trabajo, el salario se estipula por día trabajado y son menos de los días que compone una semana, no se recibirán bajo ninguna circunstancia cuotas con base en un salario inferior al mínimo. Es decir, aunque el trabajador reciba menos dinero de lo estipulado en el salario mínimo, su patrón deberá pagar las cuotas conforme al mínimo.
¿Cómo se determina el Salario Base de Cotización?
Para determinar la forma de cotización, se siguen ciertas reglas establecidas en el Artículo 30. Esto se basará en lo siguiente:
- Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador perciba regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía, estas se sumarán a dichos elementos fijos. Por lo tanto, si los empleados reciben ingresos periódicos previamente conocidos, se suman a los elementos fijos para determinar el SBC.
- Si el salario se integra con elementos variables que no puedan ser conocidos con anterioridad, se sumarán los ingresos totales recibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividirán entre los días de salario dentro de ese periodo. Si es un trabajador nuevo, se toma en cuenta el supuesto de sus ingresos en ese tiempo.
- Si el salario se integra por elementos fijos y variables, se considerará mixto. Entonces, para la cotización se sumará a los elementos fijos el promedio de los variables, acorde a lo mencionado de los variables en el punto anterior.
Calculadora de SBC
Dentro de este artículo te ofrecemos una calculadora para determinar el SBC de manera automática. Solamente necesitas ingresar los datos necesarios, y de inmediato obtendrás el resultado, es decir, lo que debe ser el SBC. Ya sea para ti o para algún empleado.
Preguntas frecuentes
¿Cómo influye la cultura organizacional en la remuneración y el cálculo del SBC?
Una cultura organizacional que promueve bonificaciones y beneficios puede aumentar los componentes del SBC, como comisiones y primas. Empresas con culturas que valoran la transparencia y la equidad salarial tienden a tener políticas de remuneración más claras y consistentes, lo que se refleja en un cálculo del SBC más objetivo y justo.
En cambio, culturas organizacionales autoritarias o poco transparentes pueden generar disparidades salariales y afectar la precisión del SBC.
¿Qué son las semanas cotizadas y cómo influyen en el SBC?
Las semanas cotizadas representan el tiempo trabajado registrado en el IMSS, que se utiliza para calcular las prestaciones basadas en el SBC.
Un mayor número de semanas cotizadas aumenta el monto de estas prestaciones, lo que a su vez influye en el cálculo del SBC, ya que este debe ser suficiente para cubrir dichas obligaciones.
¿Qué es el derecho laboral y cómo influye en la determinación del SBC?
El derecho laboral es el conjunto de normas que regulan las relaciones laborales. Influye en la determinación del SBC al establecer las bases salariales y prestaciones que se deben incluir en el cálculo. Las leyes y normas laborales establecen los montos mínimos de salario, prestaciones y condiciones de trabajo que deben cumplir las empresas.
Estos parámetros legales son fundamentales para definir el piso salarial y las prestaciones mínimas que se incluyen en el SBC.
¿Las aportaciones a la caja de ahorros de los empleados están incluidas en el SBC?
No, las aportaciones a la caja de ahorros están excluidas del SBC siempre y cuando se realicen conforme a las condiciones establecidas por la Ley del Seguro Social.
Estas aportaciones son voluntarias o por ley, y se consideran un beneficio adicional al salario.
¿Qué es una subdelegación IMSS y su papel en el SBC?
Una subdelegación IMSS es una oficina regional que gestiona trámites y supervisa el cumplimiento de obligaciones patronales, incluyendo el SBC. Las subdelegaciones del IMSS son las encargadas de registrar las semanas cotizadas de los trabajadores. Así como de emitir constancias y realizar otros trámites relacionados con la seguridad social.
La información proporcionada por las subdelegaciones es crucial para el correcto cálculo del SBC, ya que permite verificar el historial laboral y las prestaciones del trabajador.
¿Cómo se utiliza el Kardex en la gestión de recursos humanos y su relación con el SBC?
El Kardex puede utilizarse para el seguimiento de la formación y desempeño de los empleados, ayudando a determinar aumentos salariales que impactan el SBC. Al ser una herramienta de gestión de recursos humanos permite registrar y controlar la información de los empleados. Como sus datos personales, historial laboral, salarios, prestaciones y otros datos relevantes.
Un Kardex bien organizado y actualizado facilita el cálculo del SBC, ya que proporciona información precisa y accesible sobre la situación laboral de cada empleado.
¿Cómo se utiliza una calculadora finiquito para determinar el SBC?
Nuestra calculadora finiquito puede ayudar a determinar las percepciones y deducciones finales del trabajador, algunas de las cuales se integran en el SBC.
El SBC es un dato fundamental para el cálculo del finiquito, ya que sirve como base para determinar el monto de las prestaciones proporcionales.
